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                                來自:千眾   發布時間:2021/4/12 7:08:03   瀏覽 :

                                哪些發票不能選擇作廢?這5個問題,經常碰到,很多會計還是不會


                                1、哪些發票不能選擇作廢?


                                電子發票開具后如發生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時,不能選擇作廢,應開具紅字增值稅電子普通發票;開具成品油專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,不能選擇作廢,應按規定開具紅字成品油專用發票;已經認證了的專票發生錯誤不能選擇作廢,需要開具紅字發票。



                                2、納稅人享受繼續教育個人所得稅專項附加扣除需保存哪些資料?


                                納稅接受學歷繼續教育,不需保存相關資料。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的,應當留存相關證書等資料備查。繼續教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續教育、技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的支出,上述培訓之外的興趣培訓不在扣除范圍內。



                                3、小型微利企業的從業人數和資產總額分別怎么計算?


                                從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4;年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。



                                4、哪些情形不屬于在境內銷售服務或者無形資產?


                                根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定:下列情形不屬于在境內銷售服務或者無形資產:(一)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務;(二)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產;(三)境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產;(四)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。


                                5、個人辦的幼兒園需要繳納房產稅和城鎮土地使用稅?


                                根據《財政部 稅務總局關于教育稅收政策的通知》的條規定,對國家撥付事業經費和企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。


                                天天操夜夜爽